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Na hora de fazer a declaração do Imposto de Renda, uma escolha aparentemente simples pode alterar o valor do imposto a pagar ou até aumentar a restituição: optar pelo desconto simplificado ou pelas deduções legais.
Não existe uma alternativa melhor para todos. A opção mais vantajosa depende dos rendimentos, das despesas dedutíveis e da situação de cada contribuinte.
A boa notícia é que o próprio sistema da Receita Federal compara as duas formas de tributação depois que todas as informações são preenchidas. Mesmo assim, entender como essa escolha funciona ajuda a conferir a declaração e tomar uma decisão mais consciente.
Como funciona o desconto simplificado no Imposto de Renda?
No modelo simplificado, o contribuinte não utiliza individualmente despesas com médicos, educação, dependentes, previdência ou outras deduções previstas em lei.
Em seu lugar, é aplicado um abatimento padrão correspondente a 20% dos rendimentos tributáveis, respeitado o limite anual estabelecido pela legislação. Esse desconto substitui as demais deduções legais.
Por isso, essa modalidade tende a ser interessante para quem possui poucas despesas que poderiam ser utilizadas para reduzir a base de cálculo do Imposto de Renda.
Simplificado ou deduções legais: qual escolher?
A lógica é relativamente simples.
Se a soma das despesas que podem ser legalmente deduzidas for superior ao desconto oferecido pelo modelo simplificado, as deduções legais podem gerar um resultado melhor.
Entre as principais despesas admitidas pela Receita estão gastos com saúde, educação, dependentes, contribuições previdenciárias, pensão alimentícia nas condições previstas em lei e determinadas despesas de livro-caixa.
As despesas médicas elegíveis, por exemplo, não possuem limite global de dedução, desde que atendam às regras e estejam devidamente comprovadas. Já as despesas com educação possuem limite anual.
Contribuições para planos do tipo PGBL também podem ser dedutíveis, observadas as condições legais, até o limite de 12% dos rendimentos tributáveis.
Isso significa que uma pessoa com dependentes, despesas médicas relevantes e contribuições para previdência complementar pode encontrar vantagem nas deduções legais. Quem praticamente não possui despesas dedutíveis pode obter resultado melhor com o simplificado.
Exemplo prático
Imagine uma pessoa com R$ 70 mil em rendimentos tributáveis e apenas R$ 4 mil em despesas que poderiam ser deduzidas.
Aplicando o desconto simplificado de 20%, teríamos um abatimento de R$ 14 mil.
Nesse cenário, utilizar R$ 14 mil como desconto tende a ser mais vantajoso do que utilizar apenas R$ 4 mil em deduções.
Agora imagine que essa mesma pessoa tenha R$ 18 mil em despesas médicas e outras deduções legalmente permitidas. Nesse caso, vale comparar cuidadosamente as duas modalidades, pois as deduções legais podem proporcionar uma base tributável menor.
Atenção: o limite do desconto está mudando
Aqui existe uma atualização importante.
Na declaração do IRPF 2026, referente aos rendimentos de 2025, o limite utilizado para o desconto simplificado foi de R$ 16.754,34.
Para o exercício de 2027, referente ao ano-calendário de 2026, a Receita Federal já informa um limite anual de R$ 17.640,00 para o desconto simplificado.
Além disso, as regras do Imposto de Renda passaram por outras alterações em 2026. A Receita informa que, para o exercício de 2027, haverá redução do imposto anual para rendimentos tributáveis de até R$ 60 mil e redução gradual para determinadas rendas superiores a esse valor, conforme as regras introduzidas pela Lei nº 15.270/2025.
É importante não confundir essa redução do imposto com o desconto simplificado. São mecanismos diferentes dentro da sistemática de cálculo do IRPF.
Como escolher sem perder dinheiro?
O principal cuidado é não escolher o modelo antes de preencher corretamente toda a declaração.
Informe rendimentos, despesas médicas, dependentes, educação, previdência e demais informações aplicáveis. Depois disso, compare os resultados apresentados pelo sistema da Receita.
A própria Receita Federal orienta que, após o preenchimento, o contribuinte verifique qual opção proporciona a situação mais vantajosa.
Mais do que escolher entre “simplificado” ou “completo”, portanto, o ponto central é ter informações corretas e documentação organizada.
Uma declaração bem preparada não serve apenas para cumprir uma obrigação fiscal. Ela também pode evitar o pagamento de imposto maior do que o necessário e reduzir riscos de inconsistências perante a Receita Federal.
A Juscon pode auxiliar na análise das informações e na correta elaboração da declaração do Imposto de Renda, avaliando a alternativa mais adequada para cada situação.